神半岛电竞农科技：关于2023年年报问询函复兴的布告

2024-06-01点击量：880

　　本公司及董事会所有成员确保新闻披露的实质确凿、精确、完全，没有子虚纪录、误导性陈述或宏大漏掉。

　　海南神农科技股份有限公司（以下简称“神农科技”或“公司”）于克日收到深圳证券生意所创业板公司处理部属发的《合于对海南神农科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第118号，以下简称“问询函”），哀求公司就相合事项做出版面证据并对表披露。收悉问询函后，公司高度珍视，机合干系部分及相合职员有劲商量，现就问询函恢复通告如下：

　　一、贵部问询：年报显示，你公司2023年业务收入为16,672.54万元，同比低浸12.51%。个中，杂交水稻种子和玉米种子业务收入永别为5,763.92万元、3,407.45万元，同比永别低浸37.07%、23.55%；第三季度、第四序度业务收入永别为6,239.19万元、5,044.45万元，合计占整年业务收入的67.68%。你公司2023年玉米种子毛利率为6.66%，同比低浸18.65个百分点。你公司2021年至2023年归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）永别为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元。

　　（一）证据公司2023年杂交水稻种子和玉米种子的要紧发售种类、发售量、发售单价、发售金额、占业务收入比重，前述数据较往年调动的情景及整体因为，并连系同业业可比公司数据等，证据对应业务收入下滑的因为及合理性；

　　发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重 发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重

　　注1：II-32A、R108系水稻种亲本，亲本价钱远高于水稻种子，其代价由公司凭据种类特征、种类上风，连系干系本钱用度及必然的利润率举办订价，故发售单价高于其它水稻种子。

　　发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重 发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重

　　上两表显示：（1）2023年度公司杂交水稻种子收入5,763.92万元，较上年同期淘汰3,396.01万元；（2）公司杂交水稻种子种类较多，除“兆优5431”占业务收入的比重超出10%，其他简单种类占比均较幼；（3）2023年度“兆优5431”业务收入1,637.94万元，较上年同期淘汰1,838.31万元，占当年杂交水稻种子淘汰金额的54.13%，是杂交水稻种子收入下滑的要紧成分。

　　（1）“兆优5431”种类系子公司湖南神农大丰积年来的主打产物，但因为该种类上市多年，墟市逐鹿上风日趋削弱，加之受到同业业公司新种类的攻击，墟市逐鹿处境加剧，该种类发售代价连续低浸，毛利率相对偏低。为此，公司2023年淘汰了对“兆优5431”种类的加入，从而酿成业务收入短期下滑。

　　正在此后台下，公司主动安排筹办战术，构造水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的繁荣战术。正在农作物种业宗旨，公司核心拓展油菜种子交易，加大中心科研种类“庆油”系列的贸易化施行力度；正在水稻交易方面，公司一直安稳现有区域上风，与水稻专家协作研发新的种类，同时拓展海社交易，力求尽疾改正筹办效益。

　　（2）“凤两优464”、“隆两优1212”、“泸优9803”、“梦两优534” “泰优390”5个种类，2022年的发售收入为597.20万元，均为当局采购项目，2023年当局勾销了此类交易，该等种类发售淘汰占当年杂交水稻种子淘汰金额的17.59%。

　　（3）“Q优4108”、“Q优1号”、“Q3A-2”种类发售收入较旧年淘汰613.92万元，占当年杂交水稻种子发售淘汰金额的 18.08%。该等种类多年来要紧出口孟加拉和越南，受国际经济处境影响，近年来出口量逐年低浸，是墟市经济次序和种类性命周期的整体显示。

　　（4）“H优518”、“wx6号”种类发售收入较旧年淘汰341.31万元，占当年杂交水稻种子发售淘汰金额的 10.05%。该等种类受种植地广东仁化县、湖南永州、江西南丰县及福筑清流县、连城县多雨等十分天色影响酿成减产，销量下滑。

　　（5）其它种类或因造种难度大，或因墟市发挥不佳，加之公司筹办战术安排，2023年缩减了种植面积，产量低浸，销量随之淘汰。

　　发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重 发售量（万公斤） 发售单价（元/公斤） 发售金额（万元） 占主业务收入比重

　　上表显示：（1）2023年度公司玉米种子收入3,407.45万元，较上年同期淘汰1,049.78万元；（2）除“新中玉801”占业务收入的比重超出10%，其他简单种类占比均较幼；（3）受客户整体需求的影响，玉米种子各式类调动趋向分别，好比“新中玉801”收入同比淘汰353.12万元，但统一系列的“新中玉806”、“新中玉4号”均发现伸长趋向，较大水准上撑持了该系列种类的墟市占领率；（4）2023年度玉米种子收入淘汰要紧受到“金六谷 80”、“金六谷30”的影响，上述两个种类收入同比淘汰984.65万元，占当年玉米种子淘汰金额的93.79%，要紧系受2023年造种地云南祥云县、牟定县天色高温干旱影响坐褥要紧减产所致。

　　1、同业业公司水稻种子和玉米种子2023年度业务收入均发现上涨趋向，本公司与其比拟存正在较大的差异。其一，正在水稻种子方面，公司坐褥本钱较高、产物种类简单、研发才具相对脆弱，好手业逐鹿中处于劣势；其二，正在玉米种子方面，公司发售占比自身相对较幼，多个玉米种子的研发处于试验及施行阶段，与成熟企业差异较大；其三，公司正处于交易转型初期，水稻种子、玉米种子的发售范围与油菜种子的发售酿成此消彼长的态势，酿成短期内水稻种子、玉米种子的销量下滑。

　　同业业公司中，隆平高科主打水稻种子、玉米种子，其发售占比约85%；荃银高科以水稻种子、玉米种子、幼麦种子、订单粮食为主，上述交易占收入的比重约82%；秋笑种业主营玉米种子和幼麦种子，登海种业和万向德农则主营玉米种子，个中万向德农玉米种子发售占比达95%。本公司2023年度杂交水稻种子和玉米种子发售占收入的比重为55.01%。

　　本公司的产物固然系杂交水稻种子、玉米种子和油菜种子并举，但近年公司举办了一系列战术构造：（1）鉴于油菜种子的销量伸长较大，2021年至 2023年发售同比伸长永别为43.32%、9.60%和61.27%。该类种子的上风也日趋凸显，个中“庆油3号”油菜种类入选2023年国度农作物杰出种类施行目次、络续两年入选农业村庄部粮油主导种类、施行面积位居寰宇第二。是以，正在农作物种业宗旨上，公司核心拓展油菜种子交易，加大中心科研种类“庆油”系列的贸易化施行力度；（2）两全水稻种子的研发，主动更换部门水稻种子种类；（3）构造水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的繁荣战术。

　　3、综上，公司宏观战术构造的安排和实践筹办情况导致杂交水稻种子和玉米种子业务收入下滑，具备合理性。

　　（二）连系行业特性、交易周期、分别品各种子的要紧发售播种时节、收入确认策略、汗青数据及同业业可比公司数据等成分，证据主业务务是否拥有分明的时节性特质，业务收入荟萃正在第三季度、第四序度确认的整体因为及合理性；

　　1、公司收入确认的整体时点为：公司看待中国境内发售合同，于完结履约仔肩，客户得到干系商品的把握权时确认收入，个中正在公司通过物流公司发货的情景下，公司正在货色已发出并得到物流公司运输单子时，凭据发售发货单及物流公司运输单子确认发售收入；正在客户自提货色的情景下，正在货色已实践发出并得到签名的发售发货单时，凭据经签名的发售发货单确认发售收入。看待中国境表发售合同，于商品发出、装运港装船离港并预期不妨收回款子时视态度险酬金移动给境表客户，客户得到干系商品的把握权，正在得到报合单时确认发售收入。

　　2、公司收入确认策略与同业业上市公司不存正在明显分别。同业业上市公司的收入确认时点比较如下：

　　隆平高科 内销产物收入确认需满意以下条款：公司已凭据合同商定将产物交付给购货方，一经收回货款或得到了收款凭证且干系的经济甜头很能够流入，产物干系的本钱不妨牢靠地计量。表销产物收入确认需满意以下条款：公司已凭据合同商定将产物报合、离港，得到报合单，且产物发售收入金额已确定，一经收回货款或得到了收款凭证且干系的经济甜头很能够流入，产物干系的本钱不妨牢靠地计量。

　　公司对采用经销商形式的收入确认技巧如下: 凭据经销商的信用等第,采用预收款及赊销连系的收款策略向经销商发货。正在公司通过物流公司发货的情景下，公司正在货色已发出并得到物流公司货运单时，凭据发售发货单及物流公司货运单确认发售收入的完成；正在客户自提货色的情景下，正在货色已实践发出并由客户正在发售发货单上签名时，凭据经客户签名确认的发售发货单确认发售收入的完成。

　　荃银高科 出口发售商种类子，正在依据合同商定条款下交付货色、并获取收款凭证后确认发售收入的完成。国内发售商种类子，凡是为经销商发售形式，发售合同凡是商定控造性退货条件，正在商品发出时依据估计发售代价和臆想发售退货率后确认发售收入，正在筹办时节完了后，依据与客户最终结算情景举办收入的安排。今年公司对发出的通盘已核定商种类子依据臆想发售退货率确认收入。发售合同无控造性退货条件商定的，正在发出商品时确认收入。

　　登海种业 公司要紧正在国内发售玉米种子，采用经销商代剃发售形式，发售拥有时节性，发货后确认收入，并暂臆想提返利和退货，于每个发售时节完了后经管退货和结算返利。 整体收入确认时点：公司凭据与客户签署的发售合同或者采购订单，由加工场或者中转库配货后将货色发运到客户或者由客户直接提货，客户对货色数目和质料举办确认无贰言；一经收回货款或得到了收款凭证且干系的经济甜头很能够流入；发售商品的本钱不妨牢靠的计量。

　　3、2023年度公司收入确认策略未发作蜕化，公司收入确认策略与公司的交易形式相成婚，与同业业上市公司不存正在明显分别，适宜企业管帐标准的干系规矩。

　　农作物种子的坐褥和发售拥有样板的时节性特质。公司的发售因种子播种时分分别发现时节性震动，而带来业务收入正在分别期间的蜕化。时节性震动的影响成分要紧为天色、种植区域及种子种类特征。因为天色条款，分别种别种子，播种时节也各分别，同类农作物正在分别区域，时节性也存正在分别，种子种类的分别特征也会带来时节性影响。

　　（1）水稻种子分为早、中、晚稻，公司要紧筹办中稻，也会有少量的早、晚稻发售。两湖、江西等长江中下游区域，早、中、晚稻凡是永别正在3月、4-5月、6-7月播种，中、晚稻发售时分凡是正在一、二季度初；少量的早稻发售会正在前一年的四序度确认；四川区域的中稻播种时分提前至3-4月，需正在四序度发货；西南区域筹办的中稻，播种时分正在3月，其发售时分要紧荟萃正在每年的四序度。

　　（2）公司筹办的玉米种子和油菜种子属于一年一季种类，漫衍正在长江流域，永别正在3月和9月播种，公司正在10月到次年3月发售玉米种子，油菜种子则正在三季度发货，该两种类发售收入的完成要紧荟萃正在每年三、四序度，部门发售连续至次年一季度。

　　上表显示，水稻种子的发售完成要紧正在一季度（长江中下游区域）和四序度（西南区域）；油菜种子和玉米种子的发售则永别荟萃正在三季度和四序度。

　　年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四序度 第三季度、第四序度收入占比

　　从汗青数据来看，正在公司归并畛域相似和要紧产物未发作宏大蜕化的情景下，公司的业务收入根本荟萃正在第三季度、第四序度拥有一向性。

　　同业业公司 第一季度 第二季度 第三季度 第四序度 第三季度、第四序度收入占比

　　上表显示，2023年度同业业公司业务收入也发现较强的时节性，第三季度、第四序度业务收入占比最低为55.64%，最高为79.48%，行业均匀为64.90%。

　　（五）综上，公司庄敬根据收入确认策略，主业务务收入拥有分明的时节性特质，业务收入荟萃正在第三季度、第四序度，与公司的交易周期、种子的发售播种时节等相成婚，与同业业公司不存正在明显分别。

　　（三）连系你公司第三季度、第四序度业务收入对应的要紧客户的根本新闻、与公司整年的生意走动情景及相干联系、整体交易发作情景及收入确认凭借等成分，证据干系交易是否拥有贸易本色，是否存正在腊尾突击生意、子虚生意或提前确认收入的景象；

　　（一）第三季度、第四序度业务收入对应的要紧客户生意走动情景及相干联系、整体交易发作情景、收入确认凭借

　　公司收入确认的整体时点为：公司看待中国境内发售合同，于完结履约仔肩，客户得到干系商品的把握权时确认收入，个中正在公司通过物流公司发货的情景下，公司正在货色已发出并得到物流公司运输单子时，凭据发售发货单及物流公司运输单子确认发售收入；正在客户自提货色的情景下，正在货色已实践发出并得到签名的发售发货单时，凭据经签名的发售发货单确认发售收入。看待中国境表发售合同，于商品发出、装运港装船离港并预期不妨收回款子时视态度险酬金移动给境表客户，客户得到干系商品的把握权，正在得到报合单时确认发售收入。

　　2、公司第三季度、第四序度业务收入对应的要紧客户与公司发作寻常的发售农作物种子行径。其生意走动、整体交易发作情景列示如下：

　　序号 客户 2023年度业务收入 2022腊尾应收账款 2023腊尾应收账款 生意整体实质 收入确认凭借

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 550.11 236.96 388.45 油菜种子、玉米种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　4 重庆三千种业有限公司 522.41 46.40 248.62 油菜种子、水稻种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　6 云南美益嘉种业有限公司 488.66 588.40 137.74 玉米种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　8 重庆市酉阳县农业村庄委员会 361.50 348.36 152.20 水稻种子、油菜种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　9 重庆市大足区农业村庄委员会 324.93 417.69 307.47 油菜种子等 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　10 重庆市合川区农业村庄委员会 245.70 245.70 油菜种子、玉米种子 经签名的发售发货单

　　11 重庆市秀山县农业村庄委员会 238.60 水稻种子等 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　12 福筑富丰种业科技有限公司 225.05 225.23 水稻种子 经签名的发售发货单

　　15 毕节市七星合区农业村庄局 179.00 179.00 油菜种子 客户签收单

　　16 湖北省（杨晓俊） 174.75 75.76 67.51 玉米种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　17 重庆科光种苗有限公司 170.43 107.91 258.55 油菜种子 物流公司运输单子或经签名的发售发货单

　　注：公司客户数目1500余户，其它客户生意金额较幼且散开，故列示前20位客户情景。

　　1、贵州省毕节区域金沙县农业村庄局、重庆市酉阳县农业村庄委员会、重庆市大足区农业村庄委员会农用机械、重庆市合川区农业村庄委员会、重庆市秀山县农业村庄委员会、毕节市七星合区农业村庄局均为贵州、重庆区域当局机构，刻意本地种子荟萃采购交易。

　　2、孟加拉Agicare公司系公司终年协作的客户，公司深度践行共筑“一带一同”提倡，为保卫环球粮食安详题目奉献中国力气，公司自2011年起向来向孟加拉国出口杂家水稻种子，对处分孟加拉国杂交水稻范围化造种坐褥产量低、本钱高的逆境起到主动感化。

　　3、湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司协作超10年以上的经销商，系2023年度第三大客户、2020年度第二大客户。

　　4、湖北省（杨晓俊）自2016年起与公司发展交易，永远与公司保留友谊协作联系。

　　5、其他客户的筹办畛域与公司产物相契合，不存正在相当情景。其根本情景列示如下：

　　1 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及培养；代销和筹办不再分装的包装种子；农业低级产物发售；农产科技产物研发及技能磋商。

　　2 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 坐褥、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　3 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%;其余股东均幼于等于5% 农作物种子筹办；要紧农作物种子坐褥；食物发售等

　　4 安徽五星农业科技有限公司 2011-03-29 3,180.00 王士兰40%；王名誉30%；张志程30% 农业技能研发、技能让与、技能磋商和技能供职；粮食、果蔬、花草、苗木、中草药的种植；滩涂水产养殖；农作物种子筹办研发和施行；农作物种子（不含棉种）批发、零售等

　　5 福筑富丰种业科技有限公司 2020-06-19 2,000.00 陈红筑51%；陈明富49% 农作物种子筹办；农作物种子进出口；要紧农作物种子坐褥；粮食加工食物坐褥。

　　6 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技能的研发及新闻磋商供职；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的发售。

　　7 湖南由奇丰种业有限公司 2013-12-17 300.00 高传勇53%；李明铸47% 稻谷种子的发售；策略应承的农副产物的发售；农业技能施行供职。

　　8 重庆科光种苗有限公司 1992-10-13 2,358.00 重庆农科集团有限公司100% 农业科技效率让与；农业技能磋商与供职；种子检测、贮藏加工措施开发发售；农业工程与农业刻板打算、创设、发售；仓储租赁与物流处理；农药（不含剧毒农药）、农膜、肥料、育苗资料、植物激素农用坐褥材料的研发与筹办；商量和开垦农业新产物。

　　9 湖北汇楚智生物科技有限公司 2018-09-21 3,000.00 金卫兵60%吴波40% 农业技能研发、技能磋商；农作物种苗培养举动；农作物种子坐褥筹办；生物技能研发。

　　6、公司得到上述要紧客户干系材料（看待企业法人，公司通过公然新闻平台查阅客户公然新闻，蕴涵注册血本、主业务务等；看待天然人，公司通过获取其身份表明材料，走访访叙客户，理解其必然的社会联系），将其与公司相干方清简单再比对，未呈现两者存正在相干联系。

　　（三）干系交易拥有贸易本色，不存正在腊尾突击生意、子虚生意或提前确认收入的景象

　　凭据前述情景，公司第三季度、第四序度业务收入对应的要紧客户均系公司终年协作的客户，其筹办畛域与公司产物相契合，公司向其发售种子拥有贸易本色，公司庄敬依据收入确认凭借确认收入，不存正在腊尾突击生意、子虚生意或提前确认收入的景象。

　　（四）连系玉米种子墟市逐鹿情景、发售单价与单元本钱的调动情景及整体因为、同业业可比公司数据等成分，证据玉米种子毛利率大幅下滑的因为及合理性，是否与行业调动趋向相符，是否处于合理水准；

　　2023年度公司玉米种子均匀发售单价为21.26元/公斤，与2022年度根本持平，但单元本钱由上年的16.05元/公斤上涨至19.84元/公斤。以是玉米种子毛利率大幅低浸要紧是受单元本钱上涨的影响。

　　1、墟市逐鹿处境加剧。2023 年玉米造种本钱连续上涨，原玉米造种上风区域亩保产值（种企首肯支出给种植户的每亩保底种植费）近年上涨，高本钱迫使种企寻找新的出道，业内称为造种基地“去核心化”的趋向正正在成为实际。玉米造种往新疆、东华北等古代造种区及寰宇96个造种大县移动，渐渐酿成新的基地逐鹿方式。

　　2、造种地天色条款影响。公司玉米种子的造种基地要紧正在西北区域，近年来西北区域天色多变，2021年度高温干旱，2022年度阴雨寡照，2023年度尤为超过，播种季连续的低温阴雨，晦气的天色条款对玉米造种产量酿成较大的影响，导致玉米种子单元本钱加添，毛利率低浸。其整体情景如下：

　　发售收入（万元） 发售本钱（万元） 发售毛利率（万元） 发售金额（万元） 发售本钱（万元） 发售毛利率（万元）

　　上表显示：（1）新中玉系列的造种基身分于甘肃、宁夏等西北区域，受十分天色的影响，其2023年度发售本钱上升，导致毛利率同比低浸13.23%-40.37%不等；（2）金六谷系列如前所述受其造种基地天色影响，产量锐减，单元本钱大幅加添，导致毛利率同比永别低浸78.88%、143.29%。

　　3、正在玉米种子本钱上涨的情景下，因为玉米种业核定种类数目较多，墟市逐鹿激烈，公司连系玉米种子种类情景，基于稳固客户及墟市份额的琢磨，发售单价并未同比例提升，以至予以客户少量扣头，加大了玉米种子毛利率的低浸幅度。

　　同业业公司因玉米种子种类、发售区域、造种区域存正在分别，毛利率调动情景存正在分别，但2023年玉米种子毛利率均发现分别水准的低浸趋向。以是，公司玉米种子毛利率大幅低浸与行业调动趋向相符。

　　（三）综上，受玉米种子墟市逐鹿激烈、十分天色导致的造种本钱连续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，反响了公司实践筹办情景，与行业调动趋向相符，处于合理水准。

　　（五）连系迩来三年的行业繁荣情景、你公司主业务务繁荣情景、要紧产物中心逐鹿力及赢余才具蜕化情景、用度开支情景、同业业可比公司数据等成分，理解扣非后归母净利润络续为负的因为及合理性，你公司连续筹办才具是否存正在宏大不确定性，你公司为改正主业务务赢余情景已选用或拟选用的整体步调。

　　2、迩来三年的行业繁荣情景、公司主业务务繁荣情景、要紧产物或供职中心逐鹿力及赢余才具蜕化情景、用度开支情景、同业业可比公司干系情景理解如下：

　　二十大首提“农业强国”，粮食安详战术高度明显提拔。习正在党的二十大呈报中夸大：“加疾筑立农业强国，结实促使村落工业、人才、文明、生态、机合兴盛。”这也是核心委员会呈报初次提到“农业强国”这一观点。完成从农业大国向农业强国的逾越，症结正在于加疾科技更始和体例更始措施，提升农业的结果和逐鹿力，归根结底要靠更始驱动。种子是农业的“芯片”，种业是国度战术性、根底性中心工业，备受策略呵护，迎来战术时机期。

　　因我国种业繁荣时分较短，技能、资源与经历的积攒较种业蓬勃国度还存正在较大差异，种业企业普通存正在的症结育种技能更始不够、产物层面逐鹿力不够等题目永恒困扰我国种业繁荣。2021年新种子法履行，我国种业策略支柱力度连续加大，为种业繁荣供给了昭彰、空旷的墟市远景，为种业企业创建了杰出的坐褥筹办处境。迩来三年，公司所处的行业未发作宏大晦气蜕化。

　　公司以杂交水稻种子的选育、造种、发售和技能供职为主，从事水稻、玉米、油料、蔬菜等农作物种类更始、坐褥、发售和技能供职以及农药、化肥的发售。

　　公司要紧产物为农作物种子，蕴涵杂交水稻种子、玉米种子、油菜种子等。公司正在湖南、重庆、贵州和福筑具有四家中心子公司，笼罩华东、华中、西南等水稻主产区，正在海南省和各区域子公司筑有稳固的育种基地。

　　正在水稻交易方面，公司一直安稳区域上风并拓展海社交易。公司水稻种类选育得到新效率，“Q香优252”系列Q优香米荣登“三峡杯”重庆五大香米之首，浓香型一级杂交稻“Q香优266”通过重庆市核定；迟熟籼型三系杂交稻神农优352通过贵州省核定；籼型两系杂交水稻种类朋两优1889通过福筑省核定。2023年度，公司正在重庆举办了两场国度级新种类新技能现场观摩会，正在四川绵阳召开了“十万亩米粉原料基地映现会”，进一步提拔上风种类的区域着名度。

　　正在油菜交易方面，公司“庆油”系列高含油油菜种类的墟市份额明显提拔，油菜种子发售收入同比伸长61.27%。公司培养的特高含油“庆油”系列以49.96%、51.54%的含油量曾两次更始中国油菜种类含油量最高纪录，完成了“两碗菜籽一碗油”，奠定了行业当先身分。“庆油”3号络续2年入选国度农业主导种类、入选2023年国度杰出农作物种类施行目次、络续6年入选重庆市主推种类，新入选贵州省主推种类。凭据寰宇农技核心2023年宣告的数据，2022年庆油3号施行面积201万亩，络续2年稳居寰宇油菜施行面积第二位，庆油8号施行面积100万亩，初次进入寰宇施行面积前十位。呈报期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类施行面积达800万亩以上，已笼罩重庆、四川、湖北、湖南等全数长江流域冬油菜区。个中，正在重庆区域施行种植面积已超出78%。

　　正在玉米交易方面，公司一直与科研院所深化协作，安稳和繁荣玉米种类区域墟市逐鹿力。公司加大了玉米种类造种范围，但因为北方坐褥基地碰着十分低温天色，南方坐褥基地受前期干旱、后期阴雨高湿阴恶天色影响，导致玉米造种产量未达预期。2023年度，玉米种类新青玉666，新中玉5号、7号、8号、9号等通过核定，申请农业部植物新种类权保卫2项。公司增强玉米种类树模映现，正在贵州、四川、云南、广西、湖南等省筑筑了种类树模基地，开出现场观摩会6次，机合参会人数近千人次。

　　公司加大中心科研种类“庆油”系列的贸易化施行力度，搭筑了“线上+线下”立体供职体例。正在线下，公司正在湖南、湖北等油菜种植核心区域平凡发展了种植换取大会、高产种植争霸赛事等举动，增强“庆油”系列宣扬施行。同时，公司通过机合繁荣技能专家团队，修建了以研发团队为头领的种植技能步队，供职直达种植大户。正在线上，公司开明供职热线、微信幼步伐等供职平台，酿成种植全程技能供职笼罩。公司通过“良种+良法”的全流程技能供职连续提升公司油菜种子品牌影响力和中心逐鹿力。公司“庆油”系列高含油油菜种类的墟市份额明显提拔，毛利奉献逐年上升。

　　迩来三年，公司发售用度、处理用度及研发用度占业务收入比重较大。整体情景如下:

　　公司各项固定用度相对较高，酿成公司净利润为负的因为之一。迩来三年，公司发售用度、处理用度及研发用度总额根本撑持正在8,500.00万元摆布，总额相对稳固，因为业务收入范围相对较幼，导致发售用度、处理用度及研发用度占业务收入的比重较大。

　　同业业可比公司迩来三年归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润数据列示如下：

　　同业业各公司的事迹调动趋向存正在较大分别，或因为各公司所涉及的交易、产物和分别交易、产物的墟市容量、墟市占领率分别；或因为各公司战术考量及筹办的整体情景各异等等所致，以是，上述各公司之间，本公司与该等公司之间迩来三年的事迹调动趋向不具备可比性。

　　3、综上，迩来三年公司所处行业未发作宏大晦气蜕化，公司主业务务、中心产物未发作宏大蜕化，因为固定用度较高，收入范围较幼，导致扣非后归母净利润络续为负数。2021至2023年度，扣非后归母净利润永别为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，赔本逐年淘汰，与公司的坐褥筹办实践情景相符，具备合理性。

　　公司所属行业是国度战术性、根底性中心工业，近年来，我国种业策略支柱力度连续加大，为种业繁荣供给了昭彰、空旷的墟市远景，为公司创建了杰出的坐褥筹办处境。

　　公司经历多年的繁荣，具有当先的造种技能，公司杂交水稻造种创造专利《杂交水稻造种超高产的技巧》是“三系法”杂交水稻高产造种的症结技能，正在不加添坐褥本钱的情景下大幅提升了造种产量，有用低落含杂比例，提升种子纯度，被杂交水稻之父袁隆平院士誉为“是宇宙种子坐褥中的一次更始”，直接鼓动我国杂交水稻的运用和施行。公司培养的“庆油”系列正在优质高产的根底上完成了特高含油率育种的冲破，曾两次更始我国冬油菜区含油量最高纪录，完成了从“三碗菜籽榨一碗油”到“两碗菜籽榨一碗油”的奔腾，正在高含油量油菜种类培养方面处于国际进步水准。

　　2021至2023年度，扣非后归母净利润永别为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，赔本逐年淘汰。2023年度，公司筹办举动爆发的现金流量净额为1,376.11万元，筹办举动现金流获得改正。截止2023年12月末，公司货泉资金及理资产物余额合计12,855.49万元，账面资金阔绰，不妨满意公司平居开支周转；有用银行授信额度9.8亿元，支柱公司战术筹办繁荣；公司资产欠债率仅14.50%，不存正在偿债危险。

　　综上，公司深耕种业多年，具有当先的造种技能，各产物有必然的客户根底，具备较强的逐鹿才具，公司赔本额逐年淘汰，具备筹办所需的资金及干系资源，公司欠债率极低，筹办妥当。连续筹办才具不存正在宏大不确定性。

　　公司将以新质坐褥力为引颈，深耕大食品观，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动，以筑立“中国一流食用油原料供应商，中国高端海洋卵白供给商”为方向，进一步促使高产、高效率、高质料种子（苗）种类的育种研发和贸易化施行。通过完满工业链构造和资源优化摆设，鼓动坐褥结果连续提拔，为保护国度粮油安详、鼓动农业可连续繁荣做出主动奉献。

　　呈报期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类施行面积达800万亩以上，已笼罩重庆、四川、湖北、湖南等全数长江流域冬油菜区。个中，正在重庆区域施行种植面积已超出 78%。跟着“庆油”系列种植面积的进一步施行，油菜种子已成为公司首要的事迹伸长板块。公司加大中心科研种类“庆油”系列的贸易化施行力度。一方面搭筑了“线上+线下”立体供职体例。另一方面，公司通过与湖南省等核心施行区域的油脂加工场、范围榨油坊协作，搭筑了油菜籽回购和原料油加工体例，依托“庆油”系列低芥酸和高油酸及亚油酸的健壮油特质，撑持培养了“花千里”“红蜻蜓”等菜籽油品牌，戮力于从源流提拔菜籽油产物品格，连续提拔下搭客户对“庆油”系列油菜种类的消费需求，提升油菜种植面积，鼓动油菜种子发售。

　　2024年，公司将诈欺现有种子端的技能上风及与农家的熟习度，进一步搭筑从种子研发、菜籽购销、仓储物流、原料油加工到包装发售的全工业链构造。依托“庆油”系列油菜种子的区域上风，正在湖南、湖北、江西、贵州等地加大“庆油”系列油菜种子种植施行力度，并正在湖南、湖北省率先拓展油菜籽的收购和发售交易。公司将通过“订单农业”形式从农家端收购油菜籽，淘汰中心商症结，巩固公司菜籽本钱上风；同时，公司将为种植农家供给种植技能供职、刻板化供职和金融产物供职等多元化“用具包”支柱，加大农家对“庆油”系列种植意向，全部提拔菜籽供应链坐褥结果。公司将通过多元化步调全部鼓动油菜工业链升级，进一步提升公司油菜种子墟市占领率，鼓动主业务务提拔。

　　公司安身海南资源禀赋，正在水产种业举办构造。2022年终启动神农水产种源科技工业园项目，目前正正在加疾工业园区和核心项目筑立。呈报期内，为了满意筑立期的科研坐褥须要，公司组筑了高根暂且科研育种基地，对引进的部门鱼苗种质资源举办了分别养殖处境下的养成实行，已告成培养入神农第一代火山鲷种鱼，开始筑筑了选育体例。2024年，公司发展深海养殖和培养施行，截止目前已正在儋州深水网箱养殖基地拼装投放首批深水网箱19口并完结了首批300万尾金鲳鱼苗投放，为后续新种类开垦、孳生技能更始繁荣奠定根底。

　　公司一方面将核心促进水产种源科技工业园一期工程筑立，争取2024年内具备部门投产条款；另一方面，公司将充盈诈欺暂且暂养场面的措施资源，一直深化与科研院所和高校的协同协作，依托海科院等专业团队技能上风，配合发展南海首要鱼类（比如：鞍带石斑鱼、东星斑等）保种、育种、造种技能研发、运用。其余，公司将选取适合深海处境的杰出种类和种苗，同步发展深海养殖和培养施行，通过资源优化摆设完成“陆海联动”，加快水产种业育繁推一体化筑立历程。

　　公司将以新质坐褥力为引颈，一直盘绕存量种类进一步繁荣良种施行、农产物发售、农机供职等多元交易，同步支配国际墟市伸长时机，拓展种子出口、表洋种类核定及种子坐褥技能供职，提升墟市逐鹿力。其余，进一步加大效用米、健壮菜油等优质产物的开垦力度，提拔粮油产物附加值。

　　其余，公司将通过进一步加疾科研、坐褥、发售、科技技能供职一体化筑立，连续促进种子（苗）坐褥的尺度化、安详化、科技化、品牌化，优化资源摆设和坐褥组织，修建多元化食品提供体例。为适合国民食品消费组织升级的新蜕化，公司将特别看重科技更始，培养更优质半岛电竞、高产、适宜性强的种子（苗），提拔产物的着名度和美誉度，更好地满意人们对分别品种食品的需求，为保护国度食品提供安详做出奉献。

　　②获取杂交水稻种子和玉米种子发售明细表，比较理解发售种类、发售量、发售单价、发售金额、占业务收入比重的调动情景；查阅同业业可比公司数据；访叙干系职员理解要紧种类业务收入调动的因为及合理性；

　　③访叙干系职员理解行业特性、交易周期、分别品各种子的播种时节，并连系公司汗青数据和同业业可比公司数据，复核主业务务是否具备分明的时节性；

　　④连系公司发售合同的要紧条件、同业业公司收入确认策略，复核公司收入确认策略是否适宜企业管帐标准的规矩，并连系客户情景以登第三季度、第四序度业务收入情景，评议是否存正在腊尾突击生意、子虚生意或提前确认收入的景象；

　　⑤比较理解玉米种子发售单价与单元本钱的调动，理解玉米种子毛利率调动的因为及合理性，查阅同业业公司玉米种子毛利率调动情景，判别是否与行业调动趋向相符；

　　⑥访叙干系职员理解公司扣非后归母净利润络续为负的因为，连系行业繁荣情况、公司交易繁荣情景、要紧产物、用度开支等，并比较同业业可比公司数据，理解合理性；

　　⑦获取公司处理层连续筹办才具评估呈报，并连系公司所处行业、要紧产物、筹办举动现金流、资金情况、资产欠债率等，判别连续筹办才具是否存正在宏大不确定性；访叙理解公司为改正主业务务赢余情景的整体步调。

　　①公司基于种子种类的墟市逐鹿力，主动安排筹办战术，构造水产种业，相持“农作物种业+水产种业”双轮驱动的繁荣战术，正在农作物种业宗旨，公司核心拓展油菜种子交易农用机械，加大中心科研种类“庆油”系列的贸易化施行力度，主动更换部门水稻种子种类等，导致杂交水稻种子和玉米种子业务收入下滑，具备合理性；

　　②公司主业务务收入拥有分明的时节性特质，业务收入荟萃正在第三季度、第四序度与公司的交易周期、种子的发售播种时节等相成婚，与同业业公司不存正在明显分别；

　　③公司第三季度、第四序度业务收入对应的要紧客户均系公司终年协作的客户，公司向其发售种子，客户得到干系商品的把握权后确认收入，客户与公司不存正在相干联系半岛电竞，干系交易拥有贸易本色，不存正在腊尾突击生意、子虚生意或提前确认收入的景象；

　　④受玉米种子墟市逐鹿激烈、造种本钱连续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，与行业调动趋向相符，处于合理水准；

　　⑤迩来三年公司所处行业未发作宏大晦气蜕化，公司主业务务、中心产物未发作宏大蜕化，因为固定用度较高，收入范围较幼，导致扣非后归母净利润络续为负数。2021至2023年度赔本逐年淘汰，与公司的坐褥筹办实践情景相符，具备合理性，公司连续筹办才具不存正在宏大不确定性。

　　二、贵部问询：年报及公然材料显示，你公司2023年前五大客户、供应商永别有2名、3名发作调动，向前五大供应商合计采购金额为3,636.06万元，占比为33.31%，同比永别低浸47.26%和16.84个百分点。

　　（一）证据迩来三年前五大客户和供应商的名称及根本新闻、发售或采购金额、调动情景及因为，要紧客户及供应商调动较大是否适宜行业特性，以及前五大客户和供应商是否与你公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系；

　　①迩来三年前五大客户名单中向来存正在的客户为武汉神农大丰种业有限公司及孟加拉Agicare公司。

　　1 贵州省毕节区域金沙县农业村庄局 第一大客户 第三大客户 未进入前五大客户

　　2 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 第三大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　3 重庆三千种业有限公司 第四大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　4 云南美益嘉种业有限公司（注1） 未进入前五大客户 第一大客户 第五大客户

　　5 湖南丰神农业科技有限公司（注1） 未进入前五大客户 第五大客户 第二大客户

　　6 四川神农大丰种业科技有限公司（注2） 未进入前五大客户 未进入前五大客户 第四大客户

　　注1：云南美益嘉种业有限公司、湖南丰神农业科技有限公司与公司的交易形式、筹办种类等没有发作宏大蜕化，其2023年度发售额永别为488.66万元、207.79万元，排名第6和第13位。

　　注2：四川神农大丰种业科技有限公司系公司2019年处理的子公司，自2022年与公司交易走动淘汰。

　　上表显示，除湖南省常德市安乡（吴淑兰）和重庆三千种业有限公司属于公司迩来三年新进入2023年度前五台甫单的客户，四川神农大丰种业科技有限公司2022年下手交易量淘汰表，其他客户基于公司的筹办打算与公司交易走动没有发作宏大蜕化。

　　①如前所述，2023年度第三大客户湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司油菜种子要紧经销商，与公司保留终年协作联系，虽未进入2022年、2021年前五大客户名单，但系2020年度第二大客户。2023年度公司油菜种子合座收入范围发现大幅伸长趋向，对其发售范围加添，是以排名再次进入前五大。

　　②2023年度第四大客户重庆三千种业有限公司系公司油菜、水稻、玉米种类经销商，与公司协作十余年，2023年度由于对其油菜种子发售范围扩充，排名进入前五大。

　　（4）上述调动系公司交易转型的肯定结果，适宜公司繁荣筹划，没有偏离行业特性情景。

　　序号 客户名称 建立时分 注册血本(万元) 股权组织 筹办畛域（交易情景）

　　2 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及培养；代销和筹办不再分装的包装种子；农业低级产物发售；农产科技产物研发及技能磋商。

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 天然人 油菜种子、水稻种子、玉米种子等的购销。

　　4 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 坐褥、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　6 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%; 其余股东均幼于等于5% 农作物种子筹办；要紧农作物种子坐褥；食物发售等。

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技能的研发及新闻磋商供职；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的发售。

　　8 四川神农大丰种业科技有限公司 2005-03-24 3,000.00 李勇75%；李俊儒17.5%王飞7.5% 杂交水稻、幼麦、玉米、油菜、棉花、蔬菜种子的坐褥、发售；要紧农作物种子和非要紧农作物种子、化肥、滋长素、农膜、饲料的发售；粮食收购与加工、发售等。

　　上述客户筹办畛域及交易情景与公司产物相契合。同时，公司得到客户干系材料（看待企业法人，公司通过公然新闻平台查阅客户公然新闻，蕴涵注册血本、主业务务等；看待天然人，公司通过获取其身份表明材料，走访访叙客户，理解其必然的社会联系），将其与公司相干方清简单再比对，未呈现干系客户与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系。

　　①迩来三年前五大供应商名单中向来存正在的供应商为临泽县康裕种苗有限负担公司及重庆市垫江县油菜造种基地。

　　1 新疆维多利种业有限负担公司 第三大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　2 安徽中朗晟包装有限公司 第四大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　3 福筑龙岩连城林绿生 第五大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　4 深圳市兆农农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第一大供应商 第一大供应商

　　6 贵州烁橙农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第五大供应商 未进入前五大供应商

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第三大供应商

　　8 安徽金科印务有限负担公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第五大供应商

　　①新疆维多利种业有限负担公司系公司玉米种子要紧供应商，因为甘肃区域造种本钱连续攀升，造种企业下手向新疆等造种区移动，新疆成为寰宇较大的玉米造种基地半岛电竞，该供应商自2022年起与公司下手协作，协作情景较好，2023年度加大了采购范围，排名进入前五大。

　　②安徽中朗晟包装有限公司系公司产物的包装物资供应商，因为2023年油菜种子销量加添，是以包装物资需求量相应加添，排名进入前五大。

　　③福筑龙岩连城林绿生系公司水稻种子供应商，是福筑省连城县的坐褥大户，熟习本地的天然处境，其机合力和号令力强，要紧刻意落实坐褥面积、机合本地农家举办种子坐褥并协帮公司抓好各项造种处事。因其刻意的造种基地造种品格高，2023年公司加大了对其种子需求，排名进入前五大。

　　④深圳市兆农农业科技有限公司系公司杂交水稻兆优5431的首要造种商。因为本问询函“题一（一）2（1）”之恢复所述的因为，2023年度淘汰了兆优5431的采购量，其当年供应额排名第11位。

　　⑤祥云赖国勇正在云南大理从事造种坐褥多年，是公司玉米种子供应商，向来与公司保留协作联系，2022年度因金六谷 30、金六谷 80 种类产销量加大，排名进入前五大。2023年度因为受造种地天色的影响酿成减产，故排名未进入当年前五大，其当年供应额排名第12位。

　　⑥贵州烁橙农业科技有限公司系公司杂交水稻造种商，向来与公司保留协作联系，2022年度Q优4108等种类采购量加添，排名进入前五大。2023年度因为Q优4108种类出口淘汰，以是采购量锐减。

　　⑦湖南丰神农业科技有限公司系湖南神农大丰2020年处理的子公司，2021年因为当局采购交易，子公司湖南神农大丰向其采购水稻种子而进入当年供应商排名前五大，属于偶发易。该公司向来系公司客户，为公司发售水稻种子。

　　⑧安徽金科印务有限负担公司系公司包装成品供应商，因为该公司自己的因为不行满意本公司处理的须要，故交易量自2022年起大幅淘汰。

　　⑨上述调动系公司凭据自己交易须要、墟市蜕化举办的须要安排，适宜公司繁荣筹划和行业特性。

　　序号 供应商名称 建立时分 注册血本(万元) 股权组织 筹办畛域（交易情景）

　　2 临泽县康裕种苗有限负担公司 2003-11-08 3,166.47 西科农业集团股份有限公司51.01%；张文有48.99% 要紧农作物种子、非要紧农作物、蔬菜、花草、中药材种子的引进、开垦、加工、坐褥、批发、零售；不再分装的包装种子批发、零售。

　　3 新疆维多利种业有限负担公司 1999-01-28 3,000.00 计家佳90.03%；王桂香9.97% 农作物种子的批发、零售；农作物种子坐褥：玉米（代繁）等。

　　5 安徽中朗晟包装有限公司 2023-03-08 1,518,00 黄友进51%；曹巧玲49% 包装装潢印刷品印刷；塑料成品创设；橡胶成品创设；家用纺织造造品创设等

　　7 深圳市兆农农业科技有限公司 2009-09-17 3,000.00 武锶芪92.37%；其余均幼于5% 农业技能的研发、技能供职；农产物及种植技能的研发，许可筹办项目是：杂交稻、杂交玉米种子及其亲本种子坐褥、加工、包装、批发、零售。

　　8 贵州烁橙农业科技有限公司 2018-03-09 500.00 张能攀60%；张能峰40% 农业技能开垦、技能供职；水稻经济作物的种植、发售；农药、农业刻板、耕具及化肥批发发售。

　　9 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技能的研发及新闻磋商供职；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的发售。

　　10 安徽金科印务有限负担公司 2003-05-12 26,789.00 许媛75%；许幼平25% 食物用纸包装、容器成品坐褥；食物用塑料包装容器用具成品坐褥；包装装潢印刷品印刷等。

　　上述供应商筹办畛域及交易情景与公司采购商品相契合。同时，公司得到供应商干系材料（看待企业法人，公司通过公然新闻平台查阅供应商公然新闻，蕴涵注册血本、主业务务等；看待天然人，公司通过获取其身份表明材料，走访访叙供应商，理解其必然的社会联系），将其与公司相干方清简单再比对，未呈现干系供应商与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间不存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系。

　　3、综上，迩来三年公司的客户和供应商根本保留稳固，部门前五大客户和供应商存正在调动与公司坐褥筹办特性、交易开采核心等干系，调动具备合理性，适宜行业特性。

　　4、如前所述，经核查，前五大客户和供应商与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间不存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系。

　　2023年度向前五大供应商合计采购金额3,636.05万元，2022年度向前五大供应商合计采购金额6,894.12万元，2023年度比拟2022年度淘汰3,258.07万元，要紧系向深圳市兆农农业科技有限公司采购杂交水稻种子兆优5431低浸。公司 2021年度、2022年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购金额永别为4,931.66万元、4,297.88万元，2023年度向其采购金额为212.04万元，2023年度采购金额大幅低浸，要紧系受到公司筹办战术安排的影响。

　　因为本问询函“题一（一）2（1）”之恢复中所述的因为，2023年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购大幅低浸，与公司的筹办战术筹划相符，具备合理性。

　　①获取公司发售明细表，对要紧客户调动举经管解，理解发售种类、发售单价、发售金额的调动情景；

　　②获取公司采购明细表，对要紧供应商调动举经管解，理解采购种类、采购单价、采购金额的调动情景；

　　③获取发售合同、采购合平等撑持性文献，复核发售金额及采购金额简直凿性农用机械、精确性；并对要紧客户和供应商举办函证；

　　④查阅要紧客户及供应商的公然新闻，核查其建立时分、股权组织、主业务务等情景，理解其生意额是否与其筹办情况相成婚；并获取公司相干方清单，复核前五大客户和供应商是否与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系；

　　⑤访叙干系职员，理解公司与前五大客户和供应商生意的后台、形式等情景，理解前五大客户和供应商调动的因为，并理解合理性。

　　①迩来三年公司的客户和供应商根本保留稳固，部门前五大客户和供应商存正在调动与公司坐褥筹办特性、交易开采核心等干系，调动具备合理性，适宜行业特性；

　　②前五大客户和供应商与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间不存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系；

　　③2023年向前五大供应商合计采购金额大幅低浸系公司筹办战术安排所致，具备合理性。

　　三、贵部问询：年报显示，你公司呈报期末应收账款账面余额为13,029.12万元，个中账龄三年以上的占比为 30.18%，按单项计提坏账计划的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账计划计提比例为100%，结余按组合计提坏账计划的应收账款中，凡是种子发售款组合、当局采购组合、其他组合坏账计划计提比例永别为13.96%、16.02%和81.59%，合计为16.98%。

　　（一）连系客户组织、信用策略整体实质、同业业可比公司数据等成分，理解迩来三年应收账款范围与业务收入范围的成婚性，账龄漫衍的合理性，是否存正在为提前确认收入放宽信用策略的景象；

　　迩来三年应收账款占业务收入的比例永别为55.70%、67.74%和78.15%，因公司业务收入范围相对较幼，公司前任处理层履职功夫（2019年上半年以前）酿成的应收账款金额相对较大，其账龄均正在4年以上。剔除4年以上应收账款后（已根本全额计提坏账计划），应收账款占业务收入的比例永别为50.62%、58.28%和 60.92%，应收账款占比仍较高的因为：如前所述，因为农作物种子的时节性特质定夺了公司的交易周期为跨年度筹办，公司的发售完成要紧荟萃正在第三、四序度，待次年农作物成绩时才最终结算，发售确认期与结算周期的分别性定夺了每腊尾肯定爆发较大应收款子，以是，期末应收账款占斗劲高与发售周期是成婚的。

　　因当局采购类客户付款周期较长、其他类客户受宏观经济现象影响回款滞后，2022腊尾应收账款同比加添4,674.32万元，导致2022腊尾应收账款占业务收入的比例由50.62%加添至58.28%，加添7.66个百分点。

　　2023腊尾应收账款范围比拟2022腊尾未发作大幅伸长，应收账款范围根本撑持稳固，但因业务收入范围略有低浸，导致2023腊尾应收账款占业务收入的比例由58.28%加添至60.92%，加添2.64个百分点。

　　综上，剔除非寻常成分，迩来三年应收账款占业务收入的比例根本正在55%的水准上下震动，拥有一向性，没有闪现宏大的相当情况。

　　上表显示，迩来三年：1年以内应收账款占比永别为44.16%、52.25%、57.11%，3年以上应收账款占比永别为22.03%、22.47%、30.18%，发现逐年上升的趋向；1-2年应收账款占比永别为17.14%、16.29%、9.79%，2-3年应收账款占比永别为16.67%、8.99%、2.92%，发现逐年低浸的趋向。

　　从客户组织来看，当局采购类客户迩来三年应收账款余额永别为 2,003.93万元、4,033.44万元和3,274.09万元，2022年度受当局采购类客户付款周期较长的影响，当局采购类客户应收账款较2021腊尾加添2,029.51万元；2023年度公司加大了对当局采购类客户的催收力度，如通过多种方法收回贵州省毕节区域金沙县农业村庄局货款1,370.78万元，使得2023年当局采购类客户应收账款同比淘汰759.35万元。

　　其他客户迩来三年应收账款余额永别为 3,325.77万元、5,970.58万元和6,851.60万元，2022年度因收入范围加添、宏观经济现象影响导致回款滞后等因为，其他客户应收账款较2021腊尾加添2,644.81万元；2023年度受公司筹办战术安排的影响，公司拓展杂交水稻发售种类，部门原有种类的水稻种子结算滞后，加之公司施行油菜种子的成分影响，导致其他客户应收账款同比加添881.02万元，如水稻种子客户武汉神农大丰种业有限公司2023腊尾应收账款余额为815.94万元，较2022腊尾的615.84万元加添200.10万元，该应收款子已于期后通盘收回；油菜种子新增客户毕节市七星合区农业村庄局2023腊尾应收账款余额179.00万元，系新增交易，该应收款子已于期后通盘收回。

　　种子企业的终端客户为种植农家，客户发现数目多，区域漫衍广，单次采购额低等特性，采用经销形式更有利于种子企业简化公司处理架构，低落发售处理难度，并充盈阐发经销商笼罩面更广和就近供职消费者的上风，巩固公司的墟市开垦和渗入才具。以是，公司经销形式是种子企业筹办普通采用的发售形式。

　　每年下半年，公司与各区域经销商签署经销和议，经销商凭据公司规矩的提货价预付部门货款后提货，全数筹办时节完了后，公司凭据确定的结算价和当年的发售策略与经销商结算货款。

　　除经销形式表，公司对各地农业村庄局等单元的发售为直销形式，公司通过招投标方法参加当局采购，中标后与当局签署合同，公司凭据合同条件向采办方供货，供货完结且经采办方验收后收取必然比例货款，结余款子行动质保金正在坐褥周期完结后结算收回全款。

　　公司名称 2023年度业务收入 2023年12月31日应收账款账面余额 应收账款占业务收入的比例

　　公司名称 2023年12月31日应收账款账面余额 账龄1年以内应收账款 账龄三年以上应收账款

　　因为各公司所涉及的交易、产物和分别交易、产物的墟市容量、墟市占领率分别，同业业公司应收账款占业务收入的比例、账龄一年以内、三年以上应收账款占比分别较大。同业业公司应收账款占业务收入的比例最低为3.51%，最高为26.71%，公司为 78.15%，差异较大；同业业公司一年以内应收账款占比最低16.14%，最高90.17%，公司为57.11%；同业业公司三年以上应收账款占比最低1.66%，最高81.24%，公司为30.18%，公司账龄一年以内、三年以上应收账款占比处于行业中等水准。

　　4、固然公司应收账款金额较大，但截至本问询函恢复日，应收账款已收回3,134.00万元，占期末应收账款的比例为24.05%，占一年以内应收账款的42.12%，回款情景较好。

　　5、综上所述，迩来三年公司信用策略未发作宏大蜕化，应收账款范围与业务收入范围的成婚性、账龄漫衍情景，与公司的坐褥筹办情景相符，不存正在提前确认收入放宽信用策略的景象。

　　（二）一一证据账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账计划的应收账款的干系新闻，蕴涵对应客户的名称、注册血本、主业务务、下手协作时分、后台考核情景，生意实质、时分、金额，应收账款余额、账龄、坏账计划金额、期后回款情景，应收账款估计无法收回的整体因为等，以及对应客户是否与你公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系；

　　呈报期末公司应收账款账龄三年以上金额合计3,932.18万元，个中一经按单项计提坏账计划的应收账款金额为2,903.43万元（其整体情景详见本题（二）恢复实质），扣除单项认定部门，账龄三年以上的金额为1,028.75万元。涉及到126户客户，金额散开。其大额客户合计660.70万元，占账龄三年以上的金额的64.22%。要紧情景列示如下：

　　注1：贵州金丽农业投资有限公司建立于2017年3月16日，股东系金沙县国有资产处理供职核心，注册血本为50,000.00万元，主业务务蕴涵农作物种植、加工及发售；农用刻板、化肥发售；生果、坚果、饮料和香料作物种植及发售等。于2020年与子公司贵州新中一发作交易走动，2020年度公司向其发售蔬菜及其他种子等产物共计305.94万元，酿成应收账款205.94万元。贵州新中已经多次口头催收无果，已于2024年3月8日向贵州金丽农业投资有限公司发送催款函。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已至2023年度足额对其计提坏账计划。

　　注2：贵州铜仁市德江县宏丰肥料有限公司建立于2018年5月9日，注册血本为1,000.00万元，主业务务蕴涵种子、苗木、农用刻板、农药批发及零售；化肥坐褥及发售。于2019年6月与子公司贵州新中一发作交易走动，2019年贵州新中一直其发售肥料90.03万元，酿成应收账款90.03万元。为处分两边的经济牵连，贵州省金沙县国民法院机合两边举办调处，于2021年12月出具（2021）黔0523民初6045号《民事调处书》，两边完成调处和议，德江县宏丰肥料有限公司正在2022年12月30日前分次向贵州新中一归还欠款。不过德江县宏丰肥料有限公司并未依和议还款，贵州新中一于2022年4月向金沙县国民法院申请履行，金沙县国民法院再次举办了调处，两边于2022年6月完成相似敬见，金沙县国民法院中止履行本案。德江县宏丰肥料有限公司仍未依约还款，贵州新中一于克日向金沙县国民法院递交《规复履行申请书》，申请强造履行（2021）黔0523民初6045号《民事调处书》。

　　因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已至 2023年度足额对其计提坏账计划。

　　注3：2018年3月，湖南神农大丰与江苏南京马鹏飞签署杂交水稻种子深优9519发售合同，向其发售深优9519杂交水稻种子175.00万元,因为马鹏飞未按商定结清货款，同时湖南神农大丰屡屡催欠未果，2020年12月1日，湖南神农大丰向长沙市望城区国民法院提告状讼，2021年3月9日长沙市望城区国民法院下达民事判断书（2020）湘0112民初6289号，判断马鹏飞正在判断生效后十日内支出湖南神农大丰货款175.00万元、状师费3万元、案件受理费及保全费1.63万元，但马鹏飞名下没有可供履行的资产。2021年8月17日，望城区国民法院下达失信定夺书（2021）湘0112执2343号，将马鹏飞列入失信被履行人名单并控造高消费。2021年8月24日，望城区国民法院下达履行裁定书(2021)湘0112执2343号之一，终结本次履行步伐。湖南神农大丰至今未收到该笔款子。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已足额对其计提坏账计划。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，2018年12月，湖南神农大丰完结长沙市望城区农业和林业局的土地整饬项目，确认应收账款417.24万元，2019年4月，湖南神农大丰收到望城区农业和林业局转来的土地整饬项目款335.03万元，余82.21万元至今未收到。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已足额对其计提坏账计划。

　　注5：江苏中江种业股份有限公司建立于 2002年 1月8日，注册血本为17,765.80万元，主业务务蕴涵农作物种子坐褥；农作物种子筹办；农作物种子进出口；林木种子坐褥筹办；国营生意处理货色的进出口。于2017年终与孙公司江苏春鹏种业科技有限公司（以下简称“江苏春鹏”）发作交易走动。江苏春鹏账簿纪录显示，2017年12月，江苏春鹏向江苏中江种业股份有限公司发售粤优938种子75.45万元。2018年11月，江苏中江种业股份有限公司向江苏春鹏支出种子款13.67万元，从而酿成江苏春鹏对江苏中江种业股份有限公司的应收账款61.78万元。

　　江苏春鹏系湖南神农大丰持股51%的子公司，另一49%股东为天然人马鹏飞，江苏春鹏筹办功夫由马鹏飞刻意处理公司工作。上述应收款子发作正在马鹏飞履职功夫。如本题注3所述，马鹏飞已被望城区国民法院列入失信被履行人名单并控造高消费，故无法收回上述应收款。因其可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已足额对其计提坏账计划。

　　注6：湖南神农大丰账簿纪录显示，2017年12月，湖南神农大丰向湖北省蕲春封新明发售稻谷，酿成应收账款45.74万元，湖南神农大丰多次向其催收无果。因该笔款子可收回性存正在较大的不确定性，公司基于留神性规则已足额对其计提坏账计划。

　　上述应收款子均发作于公司前任处理层的履职功夫，公司已选用多种方法催收欠款，并凭据接收的不确定性对其计提坏账计划。

　　1、按单项计提坏账计划的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账计划计提比例为100%，整体情景列示如下：

　　注1：湖南丰神农业科技有限公司建立于2012年3月16日，注册血本500万元，股东系凡亚丽和廖常青，公司主业务务蕴涵农业新技能的研发及新闻磋商供职；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的发售。该公司原系湖南神农大丰控股子公司，其财政数据纳入公司归并报表。2020年9月，湖南神农大丰将其持有的湖南丰神农业科技有限公司51%股权通盘予以让与，2020年10月起该公司不再纳入公司归并畛域。湖南丰神农业科技有限公司自2012年9月建立往后向来从湖南神农大品貌购水稻种子并对表发售，从而酿成湖南神农大丰对其的应收账款。至2020年12月31日，湖南神农大丰账面纪录应收湖南丰神农业科技有限公司货款1,485.49万元。琢磨到湖南丰神农业科技有限公司财政情况不佳，款子的酿成无数是以前内部生意导致，以是于2020年度按预期信用亏损率计提减值计划597.38万元。2021年度因账龄迁移，预期信用亏损率上升，公司基于留神性规则全额计提减值计划，2021年度计提减值计划888.11万元。

　　注2：湖南多鑫明诚数码科技有限公司（建立于2017年7月27日，注册血本300万元，股东系张明，主业务务蕴涵电子产物研发；电子产物检测；电子产物供职；代办电信交易；准备机零售；电子产物、电子产物、电子产物及配件、手机、摄影用具、准备机零配件的发售；办公然发耗材的零售；办公用品、通信开发及配套开发的批发。工商状况显示筹办相当）、湖南清诚鑫创数码科技有限公司（建立于2018年5月29日，注册血本200万元，股东系谢海清，主业务务蕴涵电子产物研发；软件开垦；电子产物供职；电子产物及配件、准备机软件、准备机、准备机辅帮开发、办公用品的发售；手机、摄影用具、准备机零配件、办公然发耗材的零售。工商状况显示筹办相当）、湖南昌荣智兴新闻科技有限公司（建立于2019年1月3日，股东系冯昌荣，公司现已刊出）、株洲盛强数码科技有限公司（建立于2017年10月27日，注册血本80万元，股东系曹敏，主业务务蕴涵电子产物的研发、检测及供职；代办电信交易； 准备机、电子产物及配件的发售；手机、摄影用具、办公然发耗材的零售；办公用品、通信开发及配套开发的批发。工商状况显示筹办相当。）均系公司全资子公司海南丫米收集科技有限公司（以下简称“丫米收集”）的客户，从事供应链交易。2017年至2019年，该等公司向丫米收集采购准备机软件、硬件并对表发售。至2020年12月31日，上述公司永别对丫米收集酿成应收账款206.83万元、74.32万元、187.10万元、139.40万元。因为该等公司永恒不行归还欠款，2019年9月，丫米收集向海南省海口市美兰区国民法院提起民事诉讼，诉求上述四家公司支出所欠货款、代办费及滞纳金，诉讼标的合计824.18万元。2019年12月、2020年3月与上述四家公司的诉讼一审案结，海南省海口市美兰区国民法院永别判令其支出货款、代办费合计185.45万元、70.85万元农用机械、190.314万元、151.946万元及按24%的利率尺度准备的相对应的滞纳金。2020年8月，丫米收集申请强造履行，2020年12月丫米收集收到株洲盛强数码科技有限公司和湖南清诚鑫创数码科技有限公司强造履行所得款永别为1,043.58元、1,621.44元。经考核，四家公司名下均无可履行的资产。基于上述款子可接收性存正在要紧的不确定性，公司已于 2020年度对其全额计提减值计划。

　　注3：2018年3月，周新平向湖南神农大品貌办杂交水稻种子5万公斤，货款共计310.00万元，涂幼雄为上述债务连带确保人。至2020年终，湖南神农大丰账面纪录应收周新平203.454万元。

　　2019年4月16日，因周新平未能定期支出种子款，湖南神农大丰向长沙市望城区法院提告状讼，哀求周新平支出拖欠的货款203.454万元及滞纳金，并查封冻结周新平、涂幼雄衡宇各一套。2019年9月，长沙市望城区法院一审讯决周新平应支出湖南神农大丰货款203.184万元及滞纳金，涂幼雄对上述债务经受连带归还负担。周新平、涂幼雄不服判断向湖南省中级国民法院提起上诉。2019年11月20日，湖南省中级国民法院作出终审裁定：“周新平、涂幼雄自愿撤回上诉。一审讯决书自本裁定书投递之日起发作法令效劳。”随后湖南神农大丰申请强造履行，但债务人及确保人被冻结房产均已设定典质物权，处于轮候冻结状况，湖南神农大丰向来无法通过申请处理资产收回债权。湖南神农大丰鉴于上述实践情景，已于2019年度对该应收账款全额计提减值计划。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，江西省高安市费丽华系该公司发售客户，2018年2月至2019年2月，该公司将203.4175万元分4笔付至邬文辉、费丽华鸳侣一面账户，并计入“应收账款”科目。2019年10月往后，湖南神农大丰多次催收该款子，但费丽华彻底否定上述债务的存正在。正在催收该款子功夫，公司曾向原董事长黄培劲、原财政总监朱诚、原董秘胥洋举办了书面咨询，但向来未获得上述三人的恢复。鉴于该债权接收存正在要紧的不确定性，公司已于2019年对其全额计提了减值计划。

　　注5：长沙思凯电子商务有限公司（建立于2018年7月24日，股东系湖南蓝国收集科技有限公司和蔡电英。注册血本100万元，要紧交易蕴涵电子商务平台的开垦筑立；准备机收集平台的开垦及筑立；预包装食物（含冷藏冷冻食物）、散装食物、婴幼儿配方乳粉、进口酒类、国产酒类、果品及蔬菜、禽、蛋及水产物、调味品、文具用品、文明用品、办公用品、文明艺术保藏品、纸成品、保健用品、旅游户表产物、筑材、日用百货的发售等）于2019年5月至8月向湖南神农大品貌办大米31.63万公斤，共计190.02万元。正在湖南神农大丰向该公司多次催收该款子未果的情景下，于2020年5月向长沙市望城区法院提告状讼，诉求长沙思凯电子商务有限公司及其担保人湖南百川汇供应链处理有限公司和中心人樊某某支出货款190.02万元并经受通盘诉讼用度。2020年8月，长沙市望城区国民法院一审讯决长沙思凯电子商务有限公司于判断生效之日起向湖南神农大丰支出货款190.02万元，湖南百川汇供应链处理有限公司正在154.20万元的畛域内经受连带归还负担，同时，败诉两公司经受湖南神农大丰已支出的案件受理费2.19万元。2020年9月，湖南神农大丰向长沙市望城区国民法院申请强造履行，但被申请人无资产可供履行。鉴于该种情况，湖南神农大丰已于 2020年度将上述涉诉债权及案件受理费全额计提减值计划。

　　注6：熊少均系公司子公司重庆中一的客户，永恒从事进出易。2013年9月至2018年8月，熊少均向来向重庆中一采购水稻种子，销往越南，至2020年12月31日重庆中一账面纪录应收其货款121.74万元。因为上述应收账款账龄已逾5年，且接收难度很大，重庆中一已于2020年度全额对其计提坏账计划。

　　鉴于熊少均永恒不推行还款仔肩，重庆中一于2020年2月向重庆市南岸区国民法院提告状讼，诉求熊少均偿付上述货款及补偿过期付款亏损，该案于2021年5月17日开庭审理。2022年3月6日，重庆中一收到重庆市南岸区法院判断书，判断熊某向重庆中一支出货款70.45万元及过期利钱。2023年度重庆中一收到法院划拨的履行款1.26万元农用机械，公司相应转回坏账计划1.26万元。截至2023年12月31日，重庆中一应收熊少均账款余额为120.48万元。

　　注7：2018年6月，深圳惟谷因与广州市和兴隆食物科技股份有限公司（建立于2008年12月22日，注册血本11,116.11万元，主业务务蕴涵核心厨房;预包装食物批发;餐饮配送供职;收购农副产物;商品批发作意;食物科学技能商量供职;道道货色运输代办;单元后勤处理供职;农产物初加工供职;冷冻肉零售;农业技能施行供职;餐饮处理;鲜肉分裂加工（限猪肉）。工商状况显示筹办相当）(以下简称“和兴隆”)营业合同牵连向深圳市南山区国民法院提告状讼，诉求后者支出货款本金 190.72万元及违约金，共计213.5768万元。基于该涉诉债权接收的不确定性，2018年度公司对其计提坏账计划90.72万元(货款本金190.72万元扣除和兴隆前期支出的确保金100万元后的余额)。

　　2019年 4月，深圳市南山区国民法院一审讯决和兴隆支出深圳惟谷货款190.72万元及违约金，同年7月公司申请强造履行，轮候冻结了部门银行账户 及干系人持有的和兴隆(证券代码837628)股票。凭据广州市中级国民法院2020年1月6日(2020)粤01破25号定夺书，和兴隆进入崩溃整理步伐。

　　2、上述应收账款的爆发均发作正在前任处理层履职功夫，其对应客户的干系情景，蕴涵名称、注册血本、主业务务、下手协作时分、后台考核情景，生意实质、时分、金额，应收账款余额、账龄、坏账计划金额、期后回款情景等，公司曾向原处理层举办过咨询，除前述说明所披露的实质，其他情景现任处理层实属无从理解。

　　3、公司得到账龄三年以上客户干系材料（看待企业法人，公司通过公然新闻平台查阅客户公然新闻，蕴涵注册血本、主业务务等；看待天然人，公司通过获取其身份表明材料，走访访叙客户，理解其必然的社会联系），将其与公司相干方清简单再比对，未呈现干系客户与公司、实践把握人、5%以上股东、董监高之间存正在相干联系或能够导致甜头倾斜的其他联系。

　　（三）证据你公司针对账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账计划的应收账款选用催收步调的时分、方法、实质，并连系对上述题目标恢复，证据干系交易是否拥有贸易本色，对应收入是否确凿；

　　恢复：看待账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账计划的应收账款，公司已选用了各式方法蕴涵通过法令途径对该等应收款子举办催收。其干系情景，蕴涵干系交易是否拥有贸易本色，对应收入是否确凿详见“本题（一）账龄三年以上的应收账款的情景、（二）按单项计提坏账计划的应收账款的情景”之恢复。

　　（四）证据按组合计提坏账计划的应收账款账龄与全数存续期预期信用亏损率比照表的整体实质与确定凭借，连系同业业可比公司数据等证据坏账计划计提是否实时、充盈、合理；

　　（一）公司按组合计提坏账计划的应收账款账龄与全数存续期预期信用亏损率比照表的整体实质与确定凭借

　　看待划分为组合的应收账款，公司参考汗青信用亏损经历，连系方今情况以及对异日经济情况的预测，编造应收账款账龄与全数存续期预期信用亏损率比照表，准备预期信用亏损。

　　以重庆中一种业为例，看待划分为组合的应收账款，公司准备预期信用亏损的整体流程如下：

　　准备迁移率须要凭据应收账款账龄漫衍为凭借举办计。神半岛电竞农科技：关于2023年年报问询函复兴的布告